Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны платить транспортный налог государству.
Как правильно и грамотно рассчитать налог на частный дом и землю? Формулы расчета, кто может не платить?
Имущество россиян подлежит налогообложению. Это означает, что за жилую и нежилую недвижимость (дома, квартиры, гаражи и т.д.) необходимо ежегодно платить в бюджет определенный процент от стоимости имущества.
Если вы владеете отдельно стоящим домом, вы должны платить налог не только на дом, но и на право собственности на земельный участок, на котором построено здание.
Как рассчитать налог на дом и на землю?
Владельцы частных домов должны платить одновременно 2 налога: налог на недвижимость и налог на землю. Это не связанные между собой платежи, каждый из которых оплачивается по-разному и по разным ставкам.
Какая информация необходима
Расчет каждого налога основывается на нескольких параметрах:
- Объект налогообложения.
- Налоговая база.
- Ставки.
Земельный налог
При расчете земельного налога эти параметры будут следующими:
- Объект – сам земельный участок.
- Налоговая база – кадастровая стоимость участка.
- Ставка – не более 0,3 или 1,5% (в зависимости от вида земельного участка и его территориального расположения) (ст. 394 НК РФ).
Земельный налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка (ст. 390 Налогового кодекса РФ). Она определяется на начало года, за который производится уплата.
Государственный кадастровый орган самостоятельно определяет конкретную цену объекта недвижимости. Эти данные можно получить в Росреестре, в том числе онлайн (через сайт организации).
Для расчета общей суммы, подлежащей выплате, используется формула:
H = Kst x D x St x Kvгде
- Н – налог.
- Кст – кадастровая стоимость.
- Кст – ставка.
- Кв – коэффициент владения (для участков, находящихся в собственности менее 1 календарного года).
Если собственников несколько (в совместной собственности), налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Если имущество находится в совместной собственности, налог рассчитывается в равных долях.
Ставки
Земельный налог – это местный налог. Другими словами, деньги, собранные с налогоплательщиков, направляются в В бюджет муниципалитета, на территории которого находится земельный участок.Другими словами, деньги, собранные с налогоплательщиков, направляются в бюджет муниципалитета, на территории которого находится земельный участок. Ставки сбора также устанавливаются местными властями.
Как рассчитать налог
Налог на недвижимость рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости. Если в местных нормативных актах не указаны ставки налога на недвижимость, они рассчитываются исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне. "В отношении жилых домов, объектов незавершенного строительства, гаражей, хозяйственных построек площадью не более 50 кв. м налог на недвижимость исчисляется по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости. Налог на имущество исчисляется по ставке не более 0,1 процента от кадастровой стоимости, 2 процента – для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, и 0,5 процента – для прочих объектов", – говорит Юлия Павлова, главный налоговый консультант юридической компании Tax Compliance.
При расчете налога на имущество вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости жилого помещения на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилого помещения будет применяться автоматически (без необходимости подачи заявления). Например, для жилого дома применяется вычет в размере 50 квадратных метров, для квартиры – 20 квадратных метров, для комнаты – 10 квадратных метров, для имущественного комплекса с жилыми помещениями вычет составит 1 миллион рублей, пояснила Павлова.
Существует отдельный вид налога на земельные участки. Он уплачивается так же, как и на недвижимость, после уведомления налоговых органов. Налог устанавливается местными властями. При этом ставки не могут превышать 0,3 процента и 1,5 процента в зависимости от назначения участка, пояснил Денис Зайцев, юрист юридической фирмы "Люди дела". По его словам, для земель сельскохозяйственного назначения, а также земель населенных пунктов ставка не может превышать 0,3%. Для других земель применяется ставка в размере 1,5%. Основой для расчета налога является все та же кадастровая стоимость.
Основой для расчета налога на недвижимость является кадастровая стоимость имущества (Фото: Comdas/shutterstock)
Налоговые льготы
Существует два вида налоговых льгот – общие (федеральные) и местные, которые распространяются на недвижимость, зарегистрированную в том или ином населенном пункте. Список местных льгот довольно длинный, точный перечень лучше уточнить непосредственно в налоговом кодексе или в колл-центре Федеральной налоговой службы, который предоставляет информацию бесплатно, советует юрист.
Федеральные льготы в основном распространяются на военнослужащих, пенсионеров, инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, а также участников ряда других боевых действий, лиц, удостоенных звания Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, кавалеров ордена Славы, уточнил Зайцев. Он подчеркнул, что бенефициар имеет право не платить этот налог на имущество, но только за один объект каждого типа среди всех объектов, находящихся в его собственности. При этом такой объект не может быть использован для предпринимательской деятельности. Кроме того, освобождение не будет распространяться на объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, за исключением гаражей и машиномест в таких объектах, добавил консультант.
Налог на имущество также не будут платить граждане, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью и переоборудовавшие помещения под мастерские, студии и ателье. Также не подлежат налогообложению жилые дома, квартиры и помещения, в которых открыты для посещения негосударственные музеи, галереи и библиотеки, за период такого использования, сказала Павлова. Согласно ему, налог на недвижимость не должны платить владельцы хозяйственных построек, каждая из которых имеет площадь менее 50 "квадратов". При этом они должны быть расположены на сельскохозяйственных, садоводческих и огороднических участках. Кроме того, не облагаются налогом строения без постоянного фундамента – теплицы, бытовки или многоквартирные дома.
Существуют также льготы для владельцев квартир. Владельцы квартир обычно платят более высокую ставку налога, чем владельцы апартаментов. По словам Зайцева, чтобы получить льготу, квартиры или здания, в которых они находятся, должны быть включены в специальный список. "Площадь квартир должна быть менее 300 кв. м. Для квартир площадью менее 150 кв. м ставка налога будет снижена еще больше. Льготу можно получить, только если помещения не используются под офисы или коммерческую деятельность. Кроме того, кадастровая стоимость одного квадратного метра должна составлять не менее 100 000 рублей" – заключил эксперт.
Налог на недвижимость
- 0,4 – для Севастополя, где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы второй год
- 0,6 – для десяти регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области и Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость будет использоваться в качестве налоговой базы третий год;
- 10% ограничение на увеличение налога 10% ограничение увеличения налога по сравнению с предыдущим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы в третьем и последующих годах (за исключением объектов, включенных в перечень, установленный в соответствии с п. 7 ст. 378 (2) Налогового Постановления, а также объектов, указанных в ст. 378 (2) (10) Налогового Постановления);
- 0,6 в отношении объекта, возникшего по состоянию на четвертый налоговый период, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципалитете (городе федерального значения) на основе кадастровой стоимости, – в отношении первого налогового периода, за который начисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378(2) Налогового постановления, а также объектов, предусмотренных пунктом 2(10) статьи 378(2) Налогового постановления)".
"В 2023 году изменения в системе налоговых ставок и льгот будут применяться в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения". Информацию об изменениях налоговых ставок и льгот можно найти в разделе "Общая информация о ставках и льготах по налогу на имущество", – заявили в ФНС.
Налог на имущество
Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог взимается с находящегося в собственности недвижимого имущества – жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, незавершенных строительных конструкций и т.д. Полный перечень объектов налогообложения установлен в статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации. Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта за вычетом налогового вычета и ставки (она зависит от вида недвижимости). Для квартир ставка составляет 0,1-0,3% от стоимости. Для элитных квартир (дороже 300 млн рублей) ставка составляет 2%.
Новая форма налогового уведомления
С 1 января 2023 года вступает в силу новая форма налогового уведомления для физических лиц, которая будет включать графу "Общая сумма налогов к уплате". В него войдут НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество, напомнил Беслан Утегушев, старший партнер московской юридической фирмы "Мушаилов, Рыбаков и партнеры".
Кроме того, с 1 января 2023 года начнет действовать единый налоговый счет (ЕНС) – это денежный перевод с единым платежом по всем налогам. "Это платежная система, через которую основная часть налогов и сборов будет оплачиваться одним платежом в один день каждого месяца. До 28 числа каждого месяца плательщик должен будет перечислить на ЕНВД необходимую сумму, которая будет автоматически распределяться на налоговые обязательства. Это особенно важно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". – пояснил Вячеслав Климов.
Диана Бобошко, доцент экономического факультета Национального исследовательского университета МИСиС
– Радикальных изменений в налоге на недвижимость для россиян не ожидается. В 2023 году будет обновлена форма декларации, и налог за 2022 год придется платить по новой форме. Однако это не вызовет затруднений у граждан, так как новую форму документа можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, в следующем году изменится кадастровая стоимость недвижимости, а также ставки в некоторых регионах, где расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости изменился за последние два-три года.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению в налоговую инспекцию. Заявление можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ или лично в налоговой инспекции.
Заявление о предоставлении льготы можно подать один раз в любое время. Это возможно даже после расчета налога на недвижимость, в этом случае он пересчитывается задним числом. Однако лучше сделать это до 1 апреля следующего года, чтобы налоговые органы наверняка учли льготу при расчете. Например, заявить о льготе на 2022 год лучше всего до 1 апреля 2023 года.
Если у вас несколько объектов недвижимости одного типа, вы можете подать уведомление о том, по какому объекту вы хотите получить льготу. Вы можете менять свой выбор каждый год, но вы должны сделать это до 31 декабря года, за который вы платите. Вы можете вообще не выбирать, в отношении какого имущества вы хотите получить льготу; в этом случае налоговая служба по умолчанию выберет то имущество, по которому вы должны заплатить наибольший налог.
Если у вас есть разные виды имущества, налоговая льгота будет предоставляться по каждому виду имущества. При подаче заявления не нужно предоставлять подтверждающие документы, только реквизиты: налоговая инспекция запросит данные и сообщит вам о решении.
У пенсионера есть две квартиры: одна в Москве с кадастровой стоимостью 3 миллиона рупий, другая в Омске с кадастровой стоимостью 810 000 рупий. Поскольку московская квартира дороже, он будет получать пособие за нее по умолчанию. Но по заявлению он может выбрать квартиру в Омске, в этом случае ему придется платить за московскую квартиру. Если речь идет о налоге на имущество за 2023 год, то выбор должен быть сделан до 31 декабря 2023 года.
У этого пенсионера также есть частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, ему не придется платить и за него.
Он может подать заявление на само освобождение, но не на выбор недвижимости, чтобы освободиться, когда захочет. Для уплаты налога на недвижимость за 2022 год лучше уложиться в срок до 1 апреля 2023 года.
Платят ли дети налог на имущество?
Если ребенок владеет имуществом или долей в имуществе, за него должен быть уплачен налог на имущество. Дети-инвалиды освобождаются от уплаты налога на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты также установили освобождение для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.
Эти разъяснения везде одинаковы. С законом, порядком уплаты и льготами все в порядке. Но меня всегда интересовало, как принимался тот или иной закон, как, например, устанавливались сроки в уголовном праве, размеры штрафов в административном. На эти вопросы практически нигде нет ответа. То же самое и с налогом на имущество. Что значит имущественное право? Я, например, всю жизнь копил на дом, строил его почти сам, а где не мог, нанимал профессионалов. В общем, я вложил в него заработанные деньги, с которых уже заплатил НДФЛ. С НДФЛ все более-менее понятно, любой доход я должен разделить с государством. Но дом, квартира, машина – это мои расходы. Так почему я должен платить налоги на свои расходы?
Маленький момент, вообще, если бы наше государство в доступной форме, на уровне школьников, объясняло простым гражданам, почему у нас есть тот или иной закон, какую пользу он приносит людям. Думаю, недовольных было бы гораздо меньше.
Ответ
Eshel, пытливые умы должны объединиться, я абсолютно согласен с вашей точкой зрения, я искал того дурака, который придумал эту формулу и хотел ее выложить, но как обычно не нашел.
Ответ
Эшель, вы правы. Налоги на то, что уже куплено, похожи на мошенничество, поскольку оплачено буквально все, включая ежемесячную арендную плату и различные услуги. Было бы неплохо знать, куда именно направляются уплаченные деньги. ИМХО, извините, должно быть как в магазине – чек, но если кто-то может чем-то не воспользоваться, то чека не должно быть и т.д.